Investeringssparkonto (ISK)


Normalt schablonbeskattas innehav på ISK vilket innebär att du inte behöver betala ytterligare skatt på utdelningar, men utdelningar från utländska aktier är ett undantag. När du får utdelningar från utländska aktier på ditt ISK kommer du att få betala källskatt till det land där bolaget har sitt säte.
En aktie som påverkas är Nordea som flyttat sitt säte till Finland vilket innebär att utdelningen belastas med finsk källskatt – även om du har köpt ditt innehav på Stockholmsbörsen.

Källskatten varierar utifrån vilket skatteavtal landet har med Sverige, men är normalt 15 procent. För exempelvis finska eller amerikanska aktier som förvaras på ISK dras källskatt om 15 procent på utdelningar, men Danmark håller för närvarande inne 27 procent i källskatt trots att dubbelbeskattningsavtalet säger 15 procent. För att få tillbaka dansk källskatt överstigande 15 procent behöver du ansöka om detta i e-tjänst hos danska Skatteverket (Skat)

Swedbank rapporterar betald utländsk källskatt till svenska skatteverket för att den skall kunna kvittas mot skatten på ISK-schablonintäkten, vilket sker per automatik. De flesta har dock en schablonintäkt som är ganska låg vilket innebär att om du betalar mer i skatt på utdelning från utländska aktier än vad du betalar i svensk ISK-skatt, så kommer inte hela den utländska skatten att kunna kvittas.


Den nya Norgehistorien – 10 procent extra skatt från årsskiftet


Norsk källskatt på utdelningar har höjts från 15 till 25 procent vid årsskiftet. Utifrån dubbelbeskattningsavtalet med Norge skall du som äger norska aktier betala 15 procent i norsk källskatt – även om du sparar på ISK. För att du inte skall dubbelbeskattas måste du själv kräva tillbaka de överstigande 10 procenten från norska skatteverket (Skatteetaten)

Detta gör du genom att fylla i en blankett hos norska Skatteverket som du sedan skickar till dem tillsammans med ett hemvistintyg från svenska Skatteverket och ett kontoutdrag/depåutdrag som visar att du som person mottagit utdelningen.


Kapitalförsäkring


För dig med placeringar i kapitalförsäkring hanterar Swedbank Försäkring återkrav av utländsk källskatt. Det är en process som i allmänhet tar ett par år vilket innebär att det tar lång tid innan pengarna kommer tillbaka. Dock kommer inte Swedbank Försäkring att hantera återkravet av den nya norska skattehöjningen, dvs. de sista 10 procenten i norsk källskatt eftersom detta skulle medföra stor administration.


Vanlig Värdepapperstjänst/depå


Svenska Skatteverket medger avräkning för utländsk källskatt med maximalt 15 procent och adderar därför 15 procent svensk skatt på utdelningen i din deklaration, oavsett hur stor utländsk källskatt du har fått betala. Detta innebär att du även här måste kräva tillbaka utländsk källskatt överstigande denna nivå för att inte bli dubbelbeskattad.

Exempel:
Vid utdelning från en dansk aktie får du betala 27 procent dansk källskatt. Banken har dessutom betalat in 3 procent i svensk skatt för din räkning. När du får utdelningen ser det alltså ut som att du betalat totalt 30 procent i skatt på utdelningen. För att inte dubbelbeskattas måste du själv begära tillbaka de extra 12 procentenheterna i källskatt från danska Skatteverket (Skat). Det svenska Skatteverket kräver att du betalar 15 procent i svensk skatt på utdelningen och eftersom den skatt som betalats in till Skatteverket i detta fall bara är 3 procent så måste du betala in ytterligare 12 procent skatt till Skatteverket.

Det innebär att om du inte kräver tillbaka överskjutande skatt från Danmark får du betala totalt 42 procent i skatt på din utdelning (27 procent dansk skatt och 15 procent svensk skatt).


Verkar det krångligt?


Det finns en enkel väg för dig med ISK eller Kapitalförsäkring!
Ett sätt att slippa tänka på källskatten är att istället sälja ditt innehav strax före utdelning och köpa tillbaka det efter utdelning. Då aktier ofta faller lika mycket som utdelningen i samband med att denna avskiljs kan detta bli en bra affär för dig med ISK eller Kapitalförsäkring – eftersom köp och försäljning av aktier inte utlöser beskattning.


Lycka till med affärer och deklaration!





Läs fler blogginlägg av Erik Hermansson Alla blogginlägg

Viktig information

Historisk avkastning är ingen garanti för framtida avkastning. En placering i aktier innebär ett risktagande och du kan förlora hela eller delar av det investerade kapitalet. Vid en placering i utländska värdepapper kan utfallet även påverkas av förändringar i respektive lands valutakurs.

All information i denna blogg är sammanställd från källor som Swedbank bedömer som tillförlitliga. Swedbank kan dock inte garantera att informationen är korrekt. Åsikterna är skribentens egna och behöver inte sammanfalla med Swedbanks. Informationen i bloggen är inte avsedd att utgöra rådgivning och du bör alltid ta del av övrigt marknadsföringsmaterial innan du väljer att göra en investering i någon produkt eller något bolag som omnämns i bloggen.

Läs även Viktig information om Investeringsrekommendationer

Läs även Viktig information om Aktiellt nedan